三、业务分析题
1、下列是关于利润表部分项目的两种列报方式，试比较哪种更好。
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列报方式一 |
列报方式二 |
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一、主营业务收入 |
一、营业收入 |
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减：主营业务成本 |
减：营业成本 |
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主营业务税金及附加 |
营业税金及附加 |
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销售费用 |
销售费用 |
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管理费用 |
管理费用 |
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财务费用 |
财务费用 |
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二、主营业务利润 |
资产减值损失 |
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加：其他业务收入 |
加：公允价值变动收益 |
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减：其他业务成本 |
投资收益 |
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三、营业利润 |
二、营业利润 |
二、报表业务题
某企业发生的全部业务资料如下：
（1）接受某投资者投入资金100万元，公司总注册资本为150万元，该投资者享有40%的权益份额。
（2）发行两年期债券面值300万元，实际筹集到资金280万元。
（3）购入材料，买价10万元（增值税率17%）。其中，增值税部分用银行存款支付，价款部分开出了商业承兑汇票，材料验收入库。
（4）计提职工薪酬，行政人员10万元、生产人员20万元、工程建设人员5万元。
（5）按80%的比例以存款支付上述各类职工薪酬。
（6）收到客户前期欠下的销货款项234万元。
（7）销售发出商品，商品生产成本80元，但不符合收入确认条件。
（8）拥有30%股份的被投资企业宣告盈利100万元。
（9）计提坏账准备10万元。
（10）将一无形资产（原价20万元，累计摊销10万元，无形资产减值准备5万元）按7万元价格出售，通过银行转账收款。
要求：根据上述资料，完成以下现金流量表（部分）的编制（假设公司处于所得税免税期）。
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现金流量表主表部分项目 |
金额（万元） |
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销售商品、提供劳务收到的现金 |
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购买商品、接受劳务支付的现金 |
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支付给职工以及为职工支付的现金 |
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经营活动产生的现金流量净额 |
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现金流量表补充资料部分项目 |
金额（万元） |
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净利润 |
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加：资产减值准备 |
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无形资产摊销 |
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处置固定资产、无形资产及其他长期资产净损失（减：收益） |
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投资损失（减：收益） |
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存货的减少（减：增加） |
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经营性应收项目的减少（减：增加） |
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经营性应付项目的增加（减：减少） |
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经营活动产生的现金流量净额 |
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2、A企业2012年-2019年间各年度会计利润（假设无其他调整事项），如下表所示，企业所得税税率为20%，假设对于每次亏损，企业均认为预期可在5年内扭亏。
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年度 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
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会计利润 |
-1000 |
0 |
-500 |
200 |
400 |
0 |
600 |
800 |
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可抵扣亏损 |
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所得税费用 |
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递延所得税资产 |
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应交税费 |
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1、企业某年12月份购入一设备，入账价值80万元，预计使用4年，按双倍余额递减法折旧，预计净残值为0万元；根据税法规定，该设备折旧年限为4年，并按直线法折旧，预计净残值为0万元。假设各年的会计利润均为100万元，第1～2年的所得税税率为33%，第3～4年的所得税税率为25%。
要求：编制购入并持有设备期间各年度所得税会计分录。
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